中小企业税务管理所产生的上述问题，既有主观方面的原因，也有客观方面的原因，归纳起来，集中体现在以下四个方面。      

    (一)各地税收征管环境差异较大

    企业要想充分发挥税务管理优势作用，切实降低税负，就需要全面考量各种内外部影响因素，特别是地区差异和经济现状，进而制定合理的税收筹划方案。目前我国各地的税收征管环境差异较大，许多地方政府为了吸引更多投资，偏向于对大型企业提供更多税收优惠，但对于中小企业却并没有给予足够的税收优惠支持，间接加大了中小企业的税收管理难度。另外，税收征管工作需要较强的责任意识，以及较高的专业技能，但因中小企业税务人才队伍建设滞后，往往由税务代理机构负责企业税务工作，但税务代理机构的责任意识和专业能力整体不高，这就造成了中小企业税收管理的低效甚至无效。

    (二)企业管理者对税务管理的重要性认识不足

    部分中小企业是家族式管理，管理层以家庭成员为主，现代管理理念缺乏，对税务管理的重要性缺乏正确认识。税收作为国家获取财政收入的核心渠道，具有较强的强制性、固定性和补偿性。对于中小企业而言，必须要做好合法纳税及筹划工作，在法定范围内发挥税收筹划作用，这也是中小企业实现转型发展的重要手段。但因管理者综合素质低下，对税务管理专业建设的忽略，使得其税务管理中存在许多漏洞，税务风险较大，间接加大了企业运营风险，不利于企业健康稳定发展。

    (三)财务人员专业能力不足

    正如上文所述，部分中小企业的税务管理人员都是由财务人员兼职，财务人员多为会计专业出身，他们的税务专业能力有限，再加上缺乏法律知识，责任意识淡薄，无法为企业税务管理决策的制定提供专业意见，再加上缺乏主动沟通，导致税务管理流于形式。还有，兼职税务管理的财务人员因实操能力不强，很容易因人为失误而引发涉税风险。

    (四)会计核算与内控制度不够完善

    完善的会计核算与内控制度是确保税务筹划高效开展的重要保障，但就现状来讲，部分中小企业会计核算与内控制度建设滞后，内控机制无法在财税管理流程中进行有效执行，制度规制缺位。另外，因内控体系监管职能缺位，企业会通过虚报成本与支出来达到避税效果，但这属于违法违规行为，一旦被稽查，会带来更为严重的损失及危机。