(1)公司主要涉税人员有两名，均由会计兼任。一名会计负责涉税业务的会计处理;另外一名涉税会计负责办理公司税务登记、变更、注销手续、认定一般纳税人的手续，税务登记证的更换检验，以及其他税务相关资格认定申请手续;领购发票、保管发票、开具发票和缴销发票的工作;负责发放发票，监督发票的填制等工作;负责填制、审核及报送纳税报表及相关资料，办理纳税申报手续。            

    核算会计执行《公司会计准则》，现阶段我国会计与税法分离，差异越来越大，《公司会计准则》则是进行行业合并后的指导性准则，如何正确根据税法进行税务核算没有明确的规定，这就要求公司核算会计有较全面的税收法规的相关知识。但是由于这些会计并不是专门经过培训的税务会计[[39]，对各环节如何进行、成效如何、出现异常情况如何处理并不很清晰。不能正确核算处理税务问题，及时准确进行纳税与会计差异调整，如果造成少缴税款，被税务机关查处后，除补缴税款外，还将承担滞纳金，并有可能处于少缴税款50%以上5倍以下的罚款。这会导致公司面临高风险。

    (2)公司财务制度规定:会计在纳税核算之前审核票据，检查票据填写是否正确、金额计算的否正确、审验发票是否与实物验收单据一致。财务部在采购单据齐全的情况下，按照会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。公司财务制度中没有明确规定会计在进行核算时，注重审验发票真实性的同时，复核专用发票记载税率与实际购货规定税率相同;发票开具时间与结算时间、购货时间是否一致，是否存在延期现象;发票开具是否符合合同中的涉税条款。公司会计在核算业务之前确实对公司发票及相关资料进行审核，对于相关涉税信息就没有全面的进行检验，造成税务工作核算、纳税申报不正确、拖延。根据税务规定，如果不能及时准确缴纳税款，造成偷逃税款的，除需要补缴税款外，还将承担滞纳金，并有可能被处于少缴税款50%以上5倍以下的罚款，税务风险大。

    财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核;审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。财务人员将发票联与税收抵扣联匹配核对;发票与合同及采购计划匹配核对;发票与收料单匹配核对;按合同及付款手续填制付款凭证;出纳根据审核的付款凭证和合同规定的付款方式付款。但是未规定将采购发票的涉税审验，例如使用税率与采购货物税率是否一致、开票金额与折扣条件是否一致、税额计算是否与折扣条件相符等等。出纳在没有进行税务审验就付款，造成公司税务支出增加，税务风险大。

    (3)目前尚未建立完整、有效的财务预算制度，没有明确的规章制度、工作手册等详细描述财务预算管理内部控制。在执行纳税工作没有可以依据标准，税务工作有很大随意性，给税务管理带来风险。

    (4)公司进行财务预测、财务控制、财务分析管理中没有制定相关税务预测、税务分析制度。公司财务制度规定:公司在进行扩大再生产之前、实施业务重组等战略决策之前，财务部对公司未来的财务活动和财务成果进行预测，充分考虑历史资料、当前市场因素、金融因素;公司定期进行财务分析，主要分析公司偿债能力、盈利能力、增长能力等。并规定制定决策前将税务预测作为预测的内容，进行税务分析税务风险进行规定。税务管理缺失，可能导致决策失败;给公司带来较高的税务风险。

    (5)目前的内部审计职责由财务部门财务人员兼任，无法保证内部审计的独立性，同时内部审计职能无法得到较好的贯彻执行。税务内控不健全，税务资料不准确完整，纳税申报不正确，税务风险大。