1、税务管理及税务风险管理意识弱

    在资料审阅过程中，发现在税务核算、采购等环节存在税务风险问题，缺少详细的税务管理制度和文件，主要因为公司缺少纳税风险管理的意识。公司一般是在在出现税务问题后，再采取应对的措施。致使税务管理制度缺少、正式纳税筹划方案、相关涉税控制环节缺乏，不能进行有效的纳税筹划等税务管理。由于税务风险管理意识薄弱，不能使财务部门和税务部门进行分工协作，共同完成纳税工作。由于公司税务风险管理意识薄弱，致使在进行公司决策时没有考虑到税务因素，没有进行纳税风险评估、纳税预测帮助选择最优决策方案，增加公司税务风险。            

2、税务相关内部控制和流程不规范

    公司内部控制是一个过程，这个过程系通过纳税人管理过程中大量制度及控制活动实现的。要确保税务工作有效进行必须对税务工作的各环节进行税务监督、控制，以保证公司税务工作有序进行，降低税务风险。但是公司内部控制不完善，税务风险不能从纳税内部控制和流程角度得到根本性解决。

    公司未设置相关税务风险管理岗位:专门风险管理机构、相关税务预算、内部审计部门。公司未建立了预算控制，没有能够做到对税务、会计等工作进行事前控制。公司未采购询价、谈判、订立合同过程中都为对税务问题进行完善的控制。公司没有建立纳税申报的资料报表的审计制度进行事后审计。公司存在纳税筹划，但是对于纳税筹划没有进行筹划的基本控制，筹划方案没有经过严格测算、筛选、符合审批控制;对于己经完成的筹划方案没有进行实施控制。

    这些控制缺陷导致税务风险管理不严谨，待税务问题出现后再进行问题处理税务问题，而未将设计控制风险的内部控制和流程作为重点，税务工作不能和其他部门协作，共同控制公司税务风险，给公司带来巨大税务风险。

3、税务管理制度不全面

    与会计制度相比较，公司税务制度不系统、不全面，与公司实际情况联系不紧、操作性差、系统性不强。公司现有的纳税管理制度主要包括，纳税申报、发票管理的内容。目前公司建立有财务部岗位责任制，包括会计人员、财务主管的工作职责、权限等。但是由于公司财务人员兼任税务会计、办税员，没有开设相关税务部门，没有设置相关税务工作岗位，没有明确的规定办税员、纳税核算人员的具体工作职责和权限。没有全面的税务风险管理制度，使税务工作无具体准则可以依据，造成公司税务风险。公司缺少其他配套的纳税审核、内部控制、报告制度等方面的税务风险管理制度。不完善的税务风险管理制度导致税务工作无准则可以作为参考的标准、责任划分不清楚、工作经常出现失误，导致税务风险。

4、税务信息沟通存在障碍

    一个良好的信息与沟通系统有助于提高内部控制的效率和效果，公司须按某种形式在某个时间之内，辨别、取得适当的信息，并加以沟通，使员工顺利且行其职责。但是公司没有建立有效的税务风险信息沟通系统，一方面没有标准的税务信息沟通语言，税务管理制度、岗位工作职责等缺失，致使税务人员沟通不能采用统一标准进行。经常出现采购人员不进行发票的检查，对税务问题不关心，不能及时取得发票，转交财务人员入账的情况出现。发票审验是一项很难的工作，缺少相关手册和税务管理制度，致使非财务人员不能根据税务标准对发票进行检验，出现问题，也不知道与什么人沟通。另一方面当非财务人员识别到税务风险、涉税问题，不能及时与相关人员进行有效沟通，及时处理解决，降低风险。另外，财务人员识别的税务风险不能及时上报。缺少固定的、畅通的税务信息沟通渠道致使公司税务风险管理。

5、涉税人员的税务素质较低

    税务管理能力、税务核算能力是税务工作人员的基本要求。公司现阶段由财务人员对税务进行核算、管理。长期以来，公司财务人员纳税工作只是停留在算税、报税上，而没有很好地研究税收法规政策变化及风险问题。公司财务制度中对会计人员的税务责任规定不具体，财务部人员对其税务职能缺乏深度的理解。尽管财务人员大部分都取得中级及以上会计职称，但是没有相应税务中级及以上职称人员;还有部分财务人员只具备初级会计职称;另外非专业财务人员，绝大部分没有经过系统的税务知识培训，所以，税务管理队伍的整体素质仍然不高。税收规定较繁琐，近年政策变化更新速度快，公司财务人员往往无法很及时地准确把握当前的税收政策，造成信息滞后，缺乏洞察事务的敏感性和分析税务风险的基本能力，对税务风险不能及时发觉并揭露，使得公司整个税务管理工作基础薄弱。

    公司目前财务人员整体税务素质较弱，然而如何理解税收政策，运用税收政策进行纳税筹划，又主要依靠财务人员自身判断理解，缺少外部专家的指导，致使财务人员在进行纳税筹划时不能及时掌握税收政策及其变化，不能掌握最佳纳税筹划时机制定最优的纳税筹划方案。