(一)纳纳人自身状况

    影响节税潜力的纳税人自身状况包括纳税人的经营规模、业务范围、组织结构、涉及税种的多少、纳税金额的大小等。一般来讲，企业的经营规模越大，组织结构越复杂，业务范围越广，缴纳的税种越多，纳税的金额越大，则税务筹划的空间也就越广阔，获取节税利益的潜力也就越大。例如，一家个体餐馆，其税收事务仅涉及一种简单的营业税，用不着耗费精力去搞税务筹划。而对于一家大型的跨国公司，情况则大不一样。其子公司或母公司各自作为独立纳税人，可能要涉及到增值税、所得税、财产税、消费税、资源税、印花税等多个税种，税务筹划的空间就大得多。             

    (二)税法的变动

    税法是处理国家与纳税人税收分配关系的主要法律规范。它不是一成不变的，而是随经济情况的变动或为配合政策的需要作相应的修正或调整。因此，企业在进行税务筹划时，必须密切关注税法的变动，并适时调整自己的筹划方案，在合法的前提下取得最大的节税收益。

    (三)税务筹划的风险

    税务筹划是企业对各种纳税方案的最优选择，同财务管理中其他决策活动一样，它也具有风险。因为财务环境中存在着许多不确定因素，而且税务筹划又有超前性，不能保证税务筹划具有百分之百的把握;同时由于税务筹划对纳税行为主体有较高的业务能力要求，纳税人必须了解税法，熟悉税法，能运用税法进行纳税方案的选择，如果行为主体未能明显地把税务筹划与偷、漏税区分开来，将会给企业带来严重后果。