1、优化内部环境

    第一，树立税务管理意识。煤炭企业管理层应该提高对税务管理工作的重视，能够根据自身实际情况成立专门的税务风险管控部门。税务管理部门必须能够对企业生产经营、财务情况进行认真梳理，在税法政策基础上，建立与企业发展匹配的税务风险管控体系。同时，积极组织财税人员进行财务知识学习，能够及时了解国家最新税务法规和政策，并将其灵活运用到税务管理实践当中，为企业经营决策提供参考。企业领导层、管理层应该将税务风险管控放到重要地位，将遵从税法作为红线，在企业内部宣传税务风险管控理念，组织全体员工积极学习税务知识，形成良好的内部环境。                        

    第二，不断提升员工专业素养。企业的税务筹划和风险管理都需要高素质人才的支持，煤炭企业应该加强对财税人员的培训，整体分析当前财税管理队伍能力，以及相关人员的短板不足，基于此制定培训学习计划，增强财税人员对政策的理解力、对税务筹划工作的掌握程度，提升相关人员税务风险管理方法水平，确保其能够熟悉税务机关相关业务流程，从而在工作中贯彻落实政策法规，快速发现并解决税务筹划风险，从成本最低化原则出发协调改进个人所得税筹划方案。同时，经常组织税务管理人员开展税务业务交流会，并设置相应的学习奖项，激励企业员工积极参与到税务风险管控知识学习中，全面提升其业务综合能力。

2、强化内部控制活动

    第一，煤炭企业应该根据自身规模大小、行业特征等，编制科学的税务风险管理内部控制手册，通过税务风险内部控制制度为各项涉税业务开展提供指导，进一步明确相关岗位职责，按照不相容岗位分离原则，避免出现职权交叉或冲突问题。同时，还需要结合煤炭企业主要涉税风险点优化税务管理流程，能够将税务风险内部控制前置。

    第二，建立科学的监管机制。税务风险内部控制实施过程中，煤炭企业可以通过有效监督规范相关人员行为，要求税务管理人员能够严格执行税务风险管理手册规定。同时，还可以在内部形成相互制约、相互监督的岗位职权，防止滥用职权行为发生。

3、改进风险评佑机制

    第一，风险识别。煤炭企业税务风险识别过程中，不仅需要对内部风险因素，如财务状况、经营理念、涉税业务等进行识别，同时需要对产业政策、宏观经济、法律政策等外部因素加以识别。采用定性定量结合的方式，根据企业不同经营环节选择不同风险识别方法。

    第二，设置税务风险指标预警值。根据企业实际情况制定税务风险自查表，对税务风险发生概率、造成影响程度等进行预测评价，并对税务风险进行分类评级。实践中，煤炭企业需要优化企业内部税务风险识别与风险体系，重塑税务风险识别程序，科学识别内部运营活动、业务部门及关键业务流程是否存在税务风险，并组织展开分析评价工作。建议企业可以采用税务风险识别与评估流程图分析法，具体步骤为:一是结合运营业务运作流程绘制流程图，自土地获得至销售完成全流程优化完善企业税务风险评估体系;二是结合各类税种纳税申报流程绘制流程图，将各报表要素罗列为单一板块，充分掌握不同报表项目潜在的风险点，再落实风险评估分析作业。

    第三，结合税务风险识别、评估结果制定报告，对企业各类涉税风险进行分析，为下一步风险应对提供依据。此外，纳税检查需按照既定流程进行，针对每一关键环节做好核对，避免出现遗漏错失情况，在检查后及时将报表反馈至管理人员，由管理人员统筹全局，指导开展税务风险管理工作，最大程度降低税务风险负面影响。

4、健全沟通交流机制

    第一，煤炭企业应该强化内部信息交流，利用信息化技术构建内部交流协作平台，为内部各部门、各岗位沟通提供便利，便于税务信息及时传递，借助信息化系统对企业税务风险信息进行实时监控。当然，为了保证内部信息化沟通体系运行效果，企业应该进一步加大资金投入，建设先进的数字化税务管理系统，将税务数据、报表等信息数字化整合，提高数据的准确性和可追溯性。同时，利用数电票全面实施的机会，推动税务数据的共享与协同，实现不同部门之间的信息共享，降低数据重复录入，提高数据处理效率，帮助企业更好地掌握实际税务状况，减少信息隔阂。同时，企业也可以利用数字化工具，实现税务申报和缴款的自动化，减少烦琐的手工操作，提高申报的准确性和效率。

    第二，煤炭企业应该加大与税务机关的联系，不仅需要积极与当地税务机关沟通，了解最新的税法、税务政策变化;同时可以邀请税务部门对企业纳税状况进行评估，传授涉税事务处理技巧，力求企业能够与税务机关在涉税事务处理方面保持一致。

5、完善内部监督机制

    健全的监督机制是税务风险管理措施落到实处的重要保障，然而部分煤炭企业受自身经营规模影响，并未设置内部审计部门，也缺乏良好的税务风险监督意识;未配置专业审计人才开展工作，对于税务风险的监督仅从发票开具是否符合要求、是否存在虚开发票等问题入手，缺乏全面系统的税务风险内部监督体系。实践中，企业还需积极完善税务风险监督机制，具体可以从内部和外部两方面入手。

    第一，在内部监督层面，煤炭企业需要成立专门的内部审计部门，下设税务风险管理岗，对企业涉税风险内部控制体系进行定期评审，及时找出税务风险内部控制体系运行中存在的漏洞，针对风险点进行有针对性改进。编制税务风险日常跟进表，将主要风险点标注出来，以便于进行跟踪式监督，对于发现的问题需全面记录，并出具不合格部门报告书。

    第二，在外部监督方面，可以聘请专业审计机构，对企业税务风险内部控制实施情况进行考核评估，并提出专业性的改进建议