1、增值税筹划

    第一，资产划转筹划。很多大型煤炭企业为了控制增值税税负成本，结合测算情况选择合理资产重组方式，配合相应的税务筹划工作。根据税法政策，对于在并购重组、资产权属转移活动中涉及资产出售、资产置换以及资产合并的可以不纳入增值税纳税范围。为了避免各地增值税处置口径不一问题，要求煤炭企业能够积极与当地税务机关进行沟通，同时在测算资产划转增值税过程中保持谨慎态度。                     

    第二，采购业务筹划。在煤炭企业正常运营过程中需要定期采购耗材，做好采购业务筹划能够抵扣纳税额度，或者增加增值税进项税额。因此，要求煤炭企业能够根据自身实际情况优化采购流程，优选材料供应商，并针对采购环节做好纳税筹划。综合考虑材料售价、节税额度等因素，优选供应商，实现税务筹划目标。

    第三，劳务输出筹划。煤炭企业生产运营过程中涉及一些外包项目，劳务输出成本也是企业运营成本重要占比部分，要求企业财税人员能够积极开展纳税筹划工作，考虑到人员社保、工资等因素，保证税务筹划方案合理性。税务管理人员需要求劳务输出企业能够按时提交劳务费用结算清单，包括工资、管理费、社保等内容;同时，在签订劳务合同时可以通过协商选择一般计税方式，以便于满足全部价款、价外费用为销售额的条件，相关增值税专用发票也能够满足抵扣条件，缓解企业税负压力。

    第四，资源税作为煤炭企业重要的涉税税种，在开展税务管理过程中，应该分别核算原煤和洗选煤运输费、应税销售额，及时向当地税务机关申请运输业专用发票，减少企业面临的增值税税负。同时，进一步强化对高新技术工艺的研发、利用，满足关于资源税减征50%的相关税务优惠政策条件。

2、企业所得税筹划

    第一，投资项目筹划。当前，煤炭企业主要投资领域集中在高新技术产业项目、节能环保项目上，自身环保设施需要投入大量资金，增加了企业涉税行为复杂性。尤其是“双碳”战略背景下，煤炭企业迫切需要通过技术升级改造实现产能升级、环保升级。国家在环保项目、高新技术项目方面都制定了相应的税收优惠政策，要求企业财税人员能够加大对税法政策的解读力度，关注相关行业、项目情况，为企业制定科学的投资项目税务筹划方案。考虑到煤炭企业建设周期长、前期投入大等特点，在所得税筹划过程中，应该落实固定资产投资筹划，利用固定资产折旧优惠政策，通过加速折旧减少企业应纳税所得额，实现合理节税的目的。

    第二，认定高企筹划。国家针对高新技术企业出台了一系列扶持政策，其中就包括所得税税收优惠政策。煤炭企业需要加强对认定高新技术企业资格的重视，按时向当地税务部门提出申报优惠备案，同时做好相关资料的补充完善、保存工作，并及时获取科技部门关于高企认定的资料。此外，应该落实研发费核算工作，对企业研发费财务核算流程进行认真梳理，确保企业能够享受到加计扣除优惠政策。