(一)对税务知识了解不足

    教职工作为高校涉税业务的直接参与者，其税务管理理念、认知水平直接影响学校税务管理效率与合规性。但从实际情况来看，部分高校管理者认为财务部门只需要按照要求纳税即可，未能有效引导各部门主动参与其中。部分高校的教职工对税务知识了解不多，缺乏学习主动性，对国家出台的各项税收政策理解不够透彻，提供的涉税信息并不完整、准确、全面，甚至存在编造数据的情况，尤其是在个人所得税的申报上，随意填写、资料提供不全等问题时常出现。部分高校虽然进行了简单培训，但整体培训深度不够，实际操作中仍然存在不少问题，影响了税务管理工作效率。另外，部分高校的税务管理工作多由财务部门负责，财务人员工作量大，常身兼多职，但其税务规划与管理方面的能力相对不足，面对变化频繁的税收政策法规等缺乏敏锐的感知和应对能力，导致在项目立项、报销、成果转化等环节中的涉税处理不规范。             

      (二)税务管理制度有待完善

    税务管理制度是指导和约束高校税务管理工作的关键规章，是高校防控税务风险、强化税务工作合规性的重要保障，但在具体实践中，部分高校的税务管理制度并不完善，执行效果不及预期。首先，管理制度不够匹配。一方面，部分高校在税务管理制度建设上多参考事业单位、其他学校经验等，制度内容主要集中在费用报销、发票管理等传统涉税业务环节，缺乏对劳务支出、校企合作、资产处理、社会服务等涉税事项的考量，管理制度碎片化，实际操作中存在管理流程模糊、权责分配不清等问题，导致涉税事项处理不一致、不标准，容易引发税务风险。另一方面，部分高校并未建立健全制度监督及评估机制，不能有效分析现有税务管理制度漏洞，容易和政策变化趋势、实际执行需求等脱节，进而影响税务管理制度的执行效率[}z}c其次，制度执行力较弱。部分高校并未有效明确税务管理工作的牵头部门与相关部门的职责分工，管理制度执行效果未直接和职工个人绩效挂钩，一定程度上弱化了学校职工执行管理制度的主动性。部分高校的税务管理制度存在滞后性，在执行过程中缺乏权威性，造成管理制度形式化。最后，外部管理视角的偏差加剧了内部管理困境。税务管理部门在现有框架下，缺乏针对高校特殊性的制度柔性与精准施策。这种外部刚性管理与高校内部复杂业务特性之间的张力，进一步放大了高校内部管理制度匹配度不足和执行力不强所引发的问题。

      (三)税务筹划不科学

    税务筹划是税务管理工作中的重要一环。税务筹划的合理性直接关系到高校税负变动、税务风险防控的规范性和有效性。但从实践情况来看，高校当前的税务筹划不够科学。首先，缺乏系统性筹划意识。部分高校对税务筹划的认知还停留在传统的应对税务检查、减轻临时税务压力方面，并未从战略层面进行统筹规划，对业务流程、组织架构、合同设计、资金流动等的考虑不全面，对税收优惠政策等的应用不够充分，实际筹划效益有限。其次，业务层面参与不足。在涉税活动中，部分高校税务管理人员和前端业务部门的沟通不足，未能参与前期税务规划，使得税务规划方案在具体实施中容易偏离实际业务，事后补救时容易出错，也容易打乱前期部署，增加高校税务管理成本或引发税务风险。

      (四)税务信息系统建设滞后

    随着金税四期、财税数字化转型等的不断推进，信息化技术在税务管理中的应用也不断深化，借助信息技术手段，高校可以提高税务管理效率，推动税务管理智能化、数字化。但在实践中，部分高校的税务信息系统的建设相对滞后。首先，税务管理信息系统功能不完善。部分高校基于财务系统处理税务工作，但财务系统的主要功能集中于会计核算、预算控制等方面，税务模块的配置相对不高，发票管理与纳税申报自动化程度较低，在发票开具、认证、报销等环节缺乏自动比对、风险预警等功能，难以识别异常情况。其次，系统集成性不高，涉税信息共享程度低。部分高校引人的系统较为多元，但系统间不能直接互联互通，教务、科研、后勤、资产、财务、继续教育等各系统独立运行，数据接口不统一，影响税务数据采集、整合、分析等工作的效率，也容易受数据误差的影响导致税务管理失真。