1、财税人员工作积极性较低

    在宏观环境的影响下，不少企业引入税务管理系统，推进税务工作智能化转型，利用系统来处理数据，替代人工完成重复、流程化的税务业务，多数工作可以在系统上一键式操作，有效提升了日常税务工作的准确性和效率，但部分企业并未做好配套保障工作。由于税务工作的智能化，使得大量税务工作被机器取代，税务工作开展所需的人员数量大幅减少，企业虽然有对税务管理人员进行再分配，但只是少数人员实现了有效转岗;企业担忧数智化转型初期存在风险，也未及时优化财税管理人员，不少人员仍在原有岗位任职，工作量不饱和，且缺乏自我提升意识，进而造成企业人力浪费。另外，企业也未健全人才培养机制，不明确金税四期下税务管理人员的角色定位以及工作内容和职责，在工作培训时还是集中于与税务机关的沟通、税务流程操作等方面，多数人员税务风险防控及税务筹划能力有限，而经验丰富的税务管理人员年纪一般较大，对新事物的接受能力有限，甚至在税务管理数智化建设过程中存在抵触情绪。 

2、涉税种类覆盖不全面

    金税四期下，税务管理数智化建设需要覆盖到企业税务及非税务活动，对企业经营涉及的各类税种进行管理，但目前，不少企业在税务管理智能化建设上的投入有限，税务管理涉税信息库仅实现了增值税及附加、印花税几个重要税种的集中管理，能够完成线上智能计提、稽查、申报、缴纳，能够穿透查询计提凭证、扣缴凭证，管理便捷性大幅提升。然而对于房产税、车辆购置税等其他税种的重视不足，未纳入智能化税务管理中，因而对企业税负变动的分析不够全面，不利于企业全局把控税务结构，且其他税种的缴纳、筹划也或多或少存在问题，既增加了税务风险，也留有一些节税空间。尤其是在企业所得税管理方面，由于企业所得税季度预缴申报表5张，年度汇算清缴申报表27张，且申报内容、信息覆盖企业经营全过程，需要确定当期收入、费用、成本和资产等的调整情况，也面临税法、会计政策的差异调整问题，整体申报烦琐，需要准备较多资料，实操时多是由税务管理人员手工填报相关申报表，相关资料也需线下备份保存。另外，企业所得税管理多由财务管控系统支持，在计缴时难直接连接业务前端，且受到企业业务、财务等系统数据口径不统一的影响，数据不能共享，管理不够智能。

3、税务筹划功能待优化

    相比国外多年应用，智能系统、工具在我国企业税务管理工作中的应用才刚刚开始，多数企业的税务管理智能化建设工程还处于初级阶段，系统功能模型的开发主要围绕需求开展。比如部分企业的筹划模型主要以引入高新技术企业资质、研发费用加计扣除、残疾人就业等税收优惠政策模型为主，整体建设缺乏系统性，难以保证企业充分享受出台的各类税收优惠，税负结构也难实现最优化。另外，建设中也未考虑到税务筹划风险防控模块，管理中存在税收政策应用不合规或不科学、政策变化太快使得模型不适用等问题。

4、税务风险预警不到位

    税务风险的产生受企业能力、外部政策环境、税务机关涉税事项自由裁量权等多种因素的影响，因而企业或多或少都存在一些税务风险，而具体的管理活动也需资源投入，虽然现有税务管理信息系统也设立了税务风控模块，但部分企业并未构建税务风险预警系统，对税务数据缺乏深度分析，导致其难以准确判断税务风险的危害程度，容易出现“高投入、低成效”的问题，导致风控投入产出效益为负，违背了企业经营利润最大化原则。部分企业则是无法有效把控税务风险，对能带来较大威胁和损失的风险环节没有及时采取措施，导致企业遭受损失。

5、涉税事项事前控制不足

    金税四期下，税收征管机制持续完善，税务稽查越发严格，企业要想取得较好的税务筹划和管理效果，工作需要具备一定的前瞻性，在前期做好筹划、控制工作。但实际上，部分企业未能在税务管理系统中搭建税企直连通道，没有嵌入税务内部控制管理模块，税务信息还需层层上报，尤其是涉及多地开设分支机构时，数据传递不及时的问题更明显，导致企业涉税事项信息的获取存在滞后性，税务管理也只能以事后控制为主，在掌握具体涉税情况后再补充相关资料，防控税务风险，导致企业错失不少风险防控的最佳时机。