受内控管理理念、内控机构设置、内控制度、内控监督和队伍建设的诸多因素的限制，在近三年财务审计中，发现财务内控管理主要存在以下六个方面问题。               

    (一)财务收支管理方面

    首先，内部控制不规范。主要表现在:一是支出凭证缺少经办人或审批人的签章;二是原始凭证的金额等项目未规范史正而进行简单涂改:三是报销购买的食品、书籍等物品时未附购物明细清单;四是作为原始凭证的停车票未加盖印章;五是举办培训班无参训人员签到表，领取培训费未制作签收单;六是工会相关的制度中未明确财务支出的审批程序和权限:七是在岗位分工方面，个别出纳人员兼任会计档案保管工作。

    其次，通信费用支出未附发票及明细清单。随着移动电信等部门电子化的发展，通信费用相关支出有关部门不再主动提供纸质发票或明细，经办人员未主动沟通取得正式发票及明细清单，而以银行每月扣缴费用得对账单作为原始凭证，不利于核对每部电话费用明细，控制办公费用。

    最后，其他问题。一是慰问困难群体未附相关说明。在慰问困难学生、党员、群众等各类扶贫济困事项支出中，原始凭证中缺少慰问对象困难情况的说明，未能充分体现慰问的合理性;发放慰问金时缺少慰问对象的签收单，未能体现整个慰问过程的完整性。二是超结算起点支付现金。进行政府采购或者外出活动过程中，支出金额超过结算起点1000元时未使用公务卡结算而采取现金支付的方式。

    (二)采购方面

    首先，采购程序不健全。主要表现在:一是未按照预算、审批，采购的流程顺序开展采购工作;二是未按规定按月填写《采购计划审批表》;三是单一来源采购未经局长办公会议审议;四是缺少采购小组会议纪要，采购程序手续不全;五是采购公告、采购结果等采购信息未在内部行政管理信息系统公告栏公告。

    其次，采购方式不规范。在审计中发现，个别采购项目未进行相应的比价或询价，或进行了货比三家及询价但未在原始凭证上体现相应的记录。采购部门没有设置专门的采购记录本，对采购行为的全过程进行完整的记录。

    最后，超限额购买办公设备。购买办公设备、办公家具时未严格按照相关规定执行。购置单价不得超出价格上限，存量超标准的严禁购置。如有些单位简单的参照市局的标准跟标采购投影机，但未考虑到投影机的采购金额上限与会议室的面积等相挂钩，造成采购金额超标。另外，部分工会用品采购未纳入政府采购范围。一些单位的政府采购管理侧重于办公用品等，未将部分工会节日慰问品纳入政府采购的范围。

    (三)固定资产管理

    增加的固定资产未按规定办理入账手续。购买的固定资产特别是用于慰问外单位的办公设备等，未按照相关文件要求，先开展项目验收合格，采购部门再制作《资产验收入库单》，并及时提交资产管理部门纳入固定资产或无形资产办理入账管理。

    (四)食堂管理方面

    食堂人员发放加班费未附相关说明。食堂的外包管理单位因额外制作加班用餐需发放加班费的，所附的报销材料中仅填写了简单的制作加班用餐理由，未附具体工作量清单、加班详情等，不利于财务进行审核。

    (五)基建管理

    原始凭证中未附工程量清单。审计中发现部分单位基建支出的原始凭证未附上工程量清单，不利于核算工程造价并按工程进度支付款项。

    (六)工会经费管理方面

    超范围列支工会经费。按各级工会规定，干部职工生日，由所在工会组织赠送蛋糕(券)表示关爱。审计中发现，部分单位采用发放干果或其他物品的形式给予慰问，不符合现有的工会规定，属超范围列支工会经费。