(一)生产经营税务筹划措施

    国企应根据所处行业的特点，加大对生产经营活动税务筹划的研究力度。首先，国企要制定符合税务筹划要求的市场营销策略，这将直接影响到国企资金收回效率，使资金回笼和经营管理同步发展。国企应规范收入类型和确认时间管理制度，从而达到延期产生利润的效果，减少企业周期内税金支付的速度。其次，国企还要根据固定资产种类，构建出符合税法要求的折旧周期和时间，降低企业经营成本。基于现行所得税法对于企业固定资产折旧计算方式不同，国企应细化资产种类，将不同的固定资产采用相对应的折旧方式。例如，针对生产设备折旧方式，可以采用实际利用计量法和年度折旧方式。国企在选择折旧方式时，会对企业实际经营成本产生重大影响，更会影响到每期固定资产的折旧数额，最终反映在企业净利润上。          

    又如，以企业经常使用的固定生产设备为例，企业在设备投入上共计花费100万元，设备使用年限为十年，到达使用年限后净值为20万元，企业则应当采用年数总和折旧方式。最后，国企还要细化成本费用管理制度，要根据国家关于企业经营生产的其他费用的实际支出情况，将这部分费用列入企业经营成本中。例如，残疾人保障基金、工会经费等科目。国企要细化经营成本管理科目，从而实现企业所得税的降低。此外，针对生产型国有企业，还要及时盘查库存生产物资及产品保存情况，对不能正常使用的生产物资，则应当计入损失。

      (二)收益分配税务筹划措施

    国企不仅有生产经营取得的收入，还有技术、固定资产和投资方面的收入，国企应根据不同的收入种类合理安排税务筹划工作。一方面要从企业利润科目实行分类管理，对国家重点支持的非经营性收入应单独核算，严格区分高、低税区，全面降低企业所得税实际支出数额。同时，根据我国现行税法对利润分回的规定，企业还要对已缴税金和执行纳税比例进行重新调整，在近一个周期内重新调整企业所得税申报表，这将有效降低企业所得税的支出时间和数额。由于部分国企生产经营规模相对较大，下属或联营企业相对较多，国企要根据不同的投资所得种类，合理安排下属或联营企业的所得税管理方式，重点强化分回利润管控力度。另一方面则需要合理选择利润分配的管理方式，国企针对最终分配利润数额和比例，应主要按照两种管理方式开展，一种是按照支付资本所产生的利润，另一种则是采用现金支付产生的利润。针对资本利得利润分配方式，应根据投资是否产生现金支出作为划分原则，企业应在对外投资时，尽量选择资本利得投资方式，这样可以减少国企现金支出的比例。国企在开展投资收入税务筹划工作时，不仅要考虑节省税务支出，还要根据企业经营发展需求而调整财务管理方式。

      (三)国企筹资活动税务筹划

    国企在生产经营中势必要涉及到筹资活动，以此来获得更多的发展资金，国企应从两方面作为筹资活动税务筹划的出发点。一方面要严格控制与筹资活动有关的成本支出，其中包括筹资成本和利息支出，还要根据筹资所导致的资产折价和其他成本进行税务筹划。根据企业所得税管理法律规定，企业向金融机构融资所产生的成本和利息支出，应当按照实际支出数额作为成本费用，如国企采用非金融机构筹资方式，则其中产生的利息应不高于民间借款利息支出，这需要企业了解同期借款金融机构的基准报价情况，结合企业实际用资规模，在企业所得税前列入成本支出。国企在优化筹资活动税务筹划管理工作中，不仅要考虑税法关于筹资成本的规定，还要考虑到财务成本的实际支出情况，特别是合作项目的筹资活动，更要将企业财务成本列入项目实际成本核算中。另一方面则需要加强融资租赁税务筹划的管理工作，按照融资租赁取得的资产使用权进行详细规划，对其中涉及的费用和利息支出，也要计入企业生产经营成本支出中，将融资租赁产生的财务费用按照当年实际支付利息的数额作为成本计算的方式，这样可以有效提升企业成本管理工作的质量。针对企业融资租赁分期支付产生的利息，也要根据设备使用情况和租赁周期，计入当期经营成本中。由于企业融资租赁行为不是单方面行为，企业应该要求对方出具相对应的增值税发票，保障企业税务筹划体系的合理性。

      (四)加强和税务机关沟通联络力度

    国企想要更好地控制所得税实际支出数额，需要加大和企业辖区内主管税务机关的沟通联络力度，并构建良好的合作关系，使国企能够享受到更多的税收优惠。国企还要根据税务筹划的实际执行效果和税务风险进行评估，企业财务人员更要做好与主管税务机关的沟通联络工作，使税务机关能够了解企业的实际经营情况，同时企业财务人员还能快速了解到国家和地方关于企业所得税的各项优惠政策，方便国企采用相对应的税收优惠政策，全面降低企业实际税务负担。企业财务部门也要加大对新税法的研究力度，组织财务人员参加税务机关举办的交流活动，了解税法和优惠政策的适用范围，使企业能够在法律框架内享受到更多的税收优惠，强化税务筹划工作。国企加强与税务机构的沟通联络工作，还能深入了解税务风险常识，使企业的税务风险得到有效控制，为国企经营发展奠定坚实的基础。