一、明确税务风险管理目标

    集团企业开展税务风险管理工作，明确的税务风险管理目标至关重要。为优化企业税务风险管理，需依据集团企业自身的战略目标与战略定位，构建一套切实可行的税务管理体系。在财务共享模式下，秉持合法合规、科学纳税的原则，集团企业可依照职责划分情况，确定各层级的税务风险管理目标。例如，集团总部应构建税务管理制度，建立政策解读与宣贯机制、税务风险预警与闭环管理机制、重大涉税事项应对机制等;财务共享中心需依据集团总部管理要求，编制实务操作标准，按时完成纳税申报与税款缴纳，及时处理财务核算工作，并积极建言献策，为税务管理提供专业建议等;权属公司则应保留部分税务管理职能，按产业板块或行业特性，做好本单位的税务筹划，复核共享中心税务经办人相关税务处理结果，及时排查本单位业务端至财务端的风险管理断点，并实施有效解决方案。          

    二、厘清税务风险管理各层级部门权责

    要使税务风险管理更加高效，还需进一步厘清各层级的业务权限与管理职责。就集团总部而言，应充分发挥统筹规划职能，为集团重大涉税事项提供有力决策支撑，梳理集团各项业务流程，完善税务风险管理方案，构建税务风险预警机制，制定税务标准管理办法;财务共享中心作为与集团各项业务操作紧密关联的部门，应明确自身在财务管理工作中的关键支点作用，积极贯彻集团总部制定的各项税务风险管理方案，及时、精准地对权属公司税务风险发出预警提示，降低集团各分(子)公司税务风险;权属公司内部的基层财务部门作为涉税业务的具体执行单元，应积极推动集团总部部署的各项税务风险管理工作，同时结合本公司所在地区的具体税务政策，强化自身的税务管理，使各项涉税业务严格依照当地的税务政策执行。

    三、紧跟最新税务政策，加大政策执行力度

    税务政策的收集与梳理是税务管理的基础工作。对于集团企业而言，精准匹配涉税事项与相应税收政策法规，是集团企业税务管理的核心要点。集团总部可设立专门的税务政策研究中心，借助集团专职税务岗位人员或专业中介机构，系统梳理税务政策法律法规信息。运用互联网及数字化技术，搭建税务政策库、税务风险管理案例库和税务数据库等，为涉税经办人员提供有力支持。同时，依托财务共享数字化平台，针对国家新发布的税务政策，结合相关业务展开深入分析，定期发布税务政策解读简报，防止权属公司因对税务政策的理解偏差而导致执行不到位，切实增强各分(子)公司对税务政策的执行能力，降低企业税务风险。

    四、完善集团内部沟通交流机制

    在财务共享模式下，尽管集团总部已成为权属公司与财务共享中心业务衔接的关键纽带，但过度依赖这一纽带可能引发税务申报和财务核算方面的问题。因此，需进一步完善集团内部交流机制，大力加强权属公司与财务共享中心的沟通协作。集团总部和权属公司可定期召开业务对接会议，及时对接涉税业务需求，同步就当地相关的税务政策展开交流，避免因信息不对称滋生税务风险。此外，为化解财务共享模式下业财税分离难题，集团应构建各层级税务风险管理定期沟通机制。权属公司财务部门与财务共享中心的人员依据涉税业务开展情况，定期进行交流，以提升工作质量，推动各层级税务管理水平的持续提升。

    五、构建税务风险评估及自查体系

    集团企业可通过全面梳理自身业务，按照涉及的税种构建专属税务风险清单，以此作为税务风险识别与评估的切入点，有针对性地组织权属公司开展税务风险信息自查工作。同时借鉴税务机关的风险评估指标，结合集团实际情况，编制税务风险评估指标库，建立税务风险评估预警模型，助力集团税务部门精准评估权属公司税务风险，增强税务风险管理成效。

    鉴于集团企业权属公司数量众多，在财务共享模式下，单纯依靠税务风险指标预警易出现信息滞后问题。所以，权属公司需定期开展自身税务风险自查，并形成自我评估报告。通过这种方式，集团能够及时掌握各公司的税务风险状况，及时协调处理相关风险。

    六、强化税务风险管理考核

    绩效考核机制作为企业管理中激励员工的重要手段，应全面应用干集团税务风险管理工作中。集团可从集团检查、公司自查以及税务机关检查三个维度，构建全方位绩效考核机制。在集团考核层面，将税务管理制度执行情况、税务风险问题整改情况纳入考核指标;在权属公司自查考核方面，把收入入账的完整性与及时性、各项税款按时足额缴纳情况、纳税筹划的合法合规性作为考核指标;在税务机关检查维度，将税务机关对公司的处罚情况、当地税务政策解读精准度及税收优惠享受充分度列入考核指标，确保税务管理相关人员严格按照国家政策和集团要求，认真落实税务风险管理各项制度。