数字化转型是指在大数据、移动互联网、云计算、物联网、区块链等新一代信息技术驱动下，企业商业模式、组织模式、管理模式都在迅速转型，是社会生产力和生产关系的升级。在数字经济蓬勃发展的今天，信息技术日新月异，企业财务管理工作的方方面面都受到数字技术的影响。企业开展税务管理工作，需要数字技术的高效助推。但在数字化转型的背景下，企业税务管理工作仍有以下几个方面的问题。             

    (一)政策遵从的主动性有待提升

    随着数字技术的发展，政府部门的管理系统也在进行数字化转型，要实现市场监管部门、财税部门等相关部门的数据信息共享，“金税四期”就是最好的例证。信息对称不仅使政府能对企业进行合理监管，还能对企业提供更好的服务。企业在税务管理过程中要增强合规意识，提高税务政策遵从度，但是在数字化转型的背景下，仅仅是被动遵从还远远不够。主动性不强就会造成企业内部税务管理效率低下，影响企业发展。比如某企业的子公司遍布北上广深各大城市，之后由于内部战略调整，总公司想将深圳的一家亏损分公司整合迁移至北京。在数字化背景下，这项操作基本不用现场办理，通过电子税务局平台就可以实现税务清算工作，并将企业以前年度的亏损额及增值税留抵金额转入北京的公司。如果企业税务管理工作人员不充分了解税务政策和办税方式，不积极主动与税务机关沟通，贸然赶去深圳办理业务，就是事倍功半。

    (二)业务、财务、税务管理脱节

    传统的税务管理是在业务、财务之后进行管理，必须等到业务流程结束、财务工作基本结束后，再运用已发生的财务数据开展税务管理工作。比如业务合同执行完毕后，发生开票、缴税事项，才会传递到税务岗位的工作人员，留给税务管理工作的时间和空间非常有限，不能发挥税务管理真正的服务价值，造成业务、财务、税务工作脱节。

    随着数字技术的进步和税务机关信息管控的加强，企业税务管理工作向前迈了一大步，不只是主动开展税务筹划，在日常工作中也更关注服务前置。在数字时代，税务管理工作要做到全过程管理，防止业务、财务、税务管理脱节，还有很长的路要走。这主要是受制于以下因素:

    一是税务管理工作的后台定位没有改变，直接导致信息迟滞。仅仅把税务工作当作是服务工作，没有贯穿业务工作的全流程，导致业务、财务、税务脱节，使税务工作无法落实。二是税务风险意识淡薄，管控能力弱。风险管理本身就是预先筹划、谋划的工作，对税务风险管控的不重视，会导致风险管控能力减弱，无法将业务、财务、税务工作有机衔接。

    (三)信息化水平有待提高

    数字技术的进步在一定程度上助推了企业税务管理工作效率的提高，然而企业的税务管理信息化水平仍未达到理想水平，主要受限于以下几个方面的因素:

    一是数字技术的进步是一个持续发展的过程。当前的大数据、云计算等新一代数字技术尚未成熟到轻松实现产业数字化的程度。目前可以将部分税务工作流程线上化，但是不能完全替代人工判断。比如，企业每年进行汇算清缴，要收集大量的账面数据，还要进行大量的税会差异分析比对。这项工作依赖于会计核算的准确性，还需要复杂的税法规则分析，无法完全依靠技术手段判断，难以100%准确地呈现汇算结果。例如企业跨期取得的发票，企业2022年按照权责发生制确认了成本，2023年5月底前汇算清缴时如果仍未取得，就不能做税前扣除。假如2023年8月取得发票，在会计核算上没有明显的呈现，那么2024年5月底前的汇算清缴，仅靠系统线上判断就比较困难，需要手工记录台账以及人工分析判断。

    二是集成的信息化系统成本较高。一个全面的税务信息化系统包含发票识别、发票验证、发票开具、进项税抵扣、税务核算、税务报表、申报表等等。利用数字技术优势，将多个税务管理功能集成在一个税务云端平台，可能需要打通多个系统接口，将原来分散的功能集成，这种系统的成本动辄几十万，且每年需要支付上万的运维费用。从结果上看，系统功能过于集中，不一定比单一的系统做得更精细，功能不一定完善。如果保持现有的分散系统，每年的使用费可能只有几千元。考虑到支付能力，有的企业可能维持现状是最经济的选择。

    三是数字技术有待在税务领域深耕细作。税务工作虽然只是财务管理工作的一部分，但是税种繁多，每个企业涉及的税种也不尽相同。对数字技术人员而言，不仅要懂技术，还要了解财务和税法知识。即使数字技术已经成熟，但是在单一领域，尤其是税务领域的研究还不够精细化，不能覆盖税务管理方方面面的工作。