一、经营活动安排不合理导致税额增加

    很多企业的税务筹划往往是在已有的税收政策基础上进行的，这种筹划较为片面，当企业经营活动安排不合理时，很可能导致企业所得税税额增加。例如，某些企业为了避税，所采用的一些方法在实际操作中虽然可以在短期内实现减少税负的目的，但从长远来看则会增加企业的税负，减少企业流动资金，进而影响企业的财务管理效率。          

    二、未通过合理筹划收入来实现税务筹划

    合理筹划收入，有利于提升企业的税务筹划效率，减少税务负担。但现阶段部分企业忽略了收入筹划工作，主要体现在以下几个方面:第一，收入结构筹划不合理。例如在“新能源”“综合利用资源”“绿色生产”模式下获得的收入，可享受国家税收减免政策，达到节省税费的目的，但有些企业收入筹划中并未体现上述内容，导致企业税费居高不下。第二，收入归集不合理增加税负。有的企业对自身的收入归集不够重视，常将不征税收入、免税收入、技术转让小于500万元的(免征税收)收入纳入正常收入归集，导致税费增加。第三，收入确认提前导致税负提高。在客户未付清全款的状态下，企业提前开具增值税专用发票，现金未流入状态下提前发生纳税行为，使企业丧失了该笔现金流带来的时间收益。因此，提高企业收入筹划的合理性，是提高税务筹划质量的关键。

    三、未能合理利用税收优惠政策

    税收优惠政策是指国家根据社会经济发展的需要，通过立法或行政规章制定的一种给予某些纳税人鼓励和照顾的特殊税收政策。我国目前有很多的税收优惠政策，如研发费加计扣除政策、小型微利企业所得税优惠政策等。但很多企业由于对这些税收优惠政策不了解，没有充分利用这些税收优惠政策，导致其税务筹划不全面，增加了税负。

    四、未能合理筹划费用支出降低税负

    企业在生产经营过程中会产生许多费用支出，这些费用支出在计算企业所得税时都是可以进行扣除的，且还可以享受一定的税收优惠政策。在现代企业管理中，成本支出筹划是财务管理中的重要组成部分，一方面可以通过降低企业成本费用，提高企业经济效益;另一方面可以在进行税务筹划时，利用费用支出抵扣所得税的政策，合理规划费用支出，从而有效降低税负，提高企业经济效益，实现企业价值最大化。但很多企业在税务筹划时往往会忽视费用支出与税负之间的关系，未对费用支出进行合理筹划，从而增加了企业的税负。