(一)在经营活动中的应用

    企业在开展生产经营活动的过程中，税务筹划能够为企业财务管理活动的有序展开提供重要的支撑，税务筹划在经营活动中的应用主要体现以下几个方面。            

    首先，可以帮助企业在销售过程中合理避税，税务筹划中推迟确认收款时间的方式能够帮助企业财务管理人员更好地控制资金流。通过这种方式，企业就可以延迟缴纳部分税款，进而提升企业资金使用的灵活性。部分企业在实际操作的过程中，也会采取跨年收入确认的方式，最大限度地将缴税的时间延后，尤其是对于正处于亏损状态以及未实现盈利的企业来说，能够有效地缓解企业的纳税负担。

    其次，根据企业的实际情况合理选择折旧方式，也是企业在经营过程中合理避税的重要手段。在不同的时期，国家的利率水平也会相应地发生变化，在不同的利率变动状态下，企业就可以选择不同的折旧方式。例如:在国家利率稳定的状态下，多数企业都会选择加速计提折旧的方式，当一段时间之内，国家的利率水平波动较大的时候，企业就可以选择直线法计提折旧的方式。另外，企业在亏损的状态下，可以选择直线法进行计提，减少企业的税收。当企业在盈利的状态下，要想实现合理避税，多计提资产折旧的方法最为常见。

    最后，企业在经营的过程中，如果涉及混合类的业务，在核算的过程中，就需要将业务进行拆分，分类进行核算。例如:如果项目中涉及运输的问题，外部运输以及自主运输之间的税率就存在非常大的差异，需要企业财务管理人员在实际工作中合理进行选择。

    (二)在投资活动中的应用

    在企业的投资活动中应用税务筹划，一方面，需要考虑当地的税收优惠政策，另一方面，需要考虑投资行业的税率。例如:一些高新技术行业的税率就要高于普通行业，但是部分地区为了促进高新技术行业的发展，会相应地出台一些税收优惠政策，企业管理者和财务管理人员也需要考虑在内。

    同时，企业的组织形式也会对税率产生影响，企业管理者需要根据自身的经营情况确定两家公司是采取总分公司的形式来运营还是采取母子公司的方式来运营。如果选择母子公司的方式来运营，两家公司在缴纳所得税的过程中就需要独立进行核算，而采用总分公司的经营形式，则需要由总公司统一进行税务核算。如果在总公司盈利的状态下，分公司处于亏损的状态，则需要考虑采取总分公司的组织方式，减少缴税额。

    此外，企业投资的产品、行业也是影响税收的一个重要因素。企业需要对国家相关的政策有高度的敏感性，对于重点扶持的行业或产品，国家在税收方面往往会给予一定的优惠政策，对于国家重点扶持的区域，也会在税收政策上有所体现。

    (三)在筹资活动中的应用

    在筹资活动中应用税务筹划，需要最大限度地提升筹集资金的额度，在此基础上，降低税务支出的额度。企业在开展财务管理工作的过程中，需要合理选择资本结构，在进行税务筹划的过程中，需要充分发挥融资租赁杠杆的积极作用。债务筹资、股东投资、股票发行都是企业获取资金最常用的手段。而企业在选择资本结构的过程中，不同的筹资方式也会直接影响缴税的额度。例如:企业管理者在选择筹资方式的过程中，股票筹资的方式和债务筹资的方式就存在非常大的差异，债务筹资的方式需要支付利息，但是利息部分不需要缴税，如果发行股票，后期需要支付红利，但是企业需要对红利部分的资金纳税，而在稳定性方面，债务筹资的风险较大，但是股票筹资的方式则相对稳定。这时就需要企业管理者根据企业的经营情况合理进行选择，降低纳税的压力。

    (四)在利润分配中的应用

    企业利润分配方式会对税负成本产生直接的影响，具体体现在以下两个方面。

    首先，企业在分配股利的过程中，股票股利和现金股利是最常用的两种方式。对此，国家税法中有明确法规定，如果股东的持股时间未超过一年，采用现金的方式分配股利，股东需要就自己得到的现金分红缴纳个人所得税，因此在这种情况下，就需要尽量选择股票股利分配的方式，一方面，提升企业自身的资金使用效率，另一方面，可以减轻股东的纳税负担，一举两得。

    其次，企业管理者在对股东手中的股票进行回购的过程中，企业的股价也会随之上升，企业通过发放股利的方式进行分红，在对股东手中持有的股票进行回购，不仅能够带动企业股价的上升，也能减轻股东缴税的负担，最大限度地保护股东利益。这也是很多企业在分配利润的过程中，最常见的一种做法。