(一)税务筹划在中小企业筹资环节中的运用

    在企业开展经营活动时，筹资是重点与关键内容。当前，中小企业较为常用的筹资方式主要有负债筹资、融资租赁与权益性筹资三种。企业在选择筹资方式的过程中，需立足于资本成本的高低情况，对不同融资方式的资本成本进行研究，对其纳税效果进行充分探究。          

    一是负债筹资。负债筹资是较常用的筹资方式，其主要涉及向金融机构借款、债券发行等。在税收之前，扣除该筹资方式产生的利息，可有效减轻企业的纳税压力。在利用这一方式筹资前，企业需对全年中所产生的借款利息与年息税前利润的大小进行对比分析，当后者大于前者时，便可以选择。在实际运用过程中，可在降低企业税收压力的同时，在一定程度上提升企业的经济收益。

    二是租赁筹资。在租赁筹资中，承租方主要通过支付租金的方式，减轻自身的纳税负担。企业在支付融资租赁费用后，固定资产折旧便不再以年度为单位计算，这能在极大程度上减少纳税金额。

    三是权益性筹资。这一筹资方式的主要功能是内部积累、吸收直接投资、发行股票等。从减轻中小企业纳税负担的层面来看，该方式相较负债筹资，合理性较高。这是因为，权益性筹资方式财务风险较小，不用偿还本金，在企业税后利润中充分发挥其效用，可以有效降低资金支付压力。同时，将内部积累资金投入生产研发过程中，可在一定程度上确保企业在发展中拥有稳定的资金支撑。从缓解资金支付压力的层面来看，权益性筹资方略胜一筹，但从降低企业税负压力的角度来说，负债性筹资效果更为显著，为此，企业在选择融资方式时，应充分考虑其发展的实际需求，不可盲目选择筹资方式。

    (二)税务筹划在中小企业投资环节中的运用

    企业投资决策。税务筹划能够为企业投资决策提供充足、可靠的理论支撑，中小企业在实际决策过程中，需对投资地区、产品、行业、投资方式等进行全方位对比分析，从中寻找“最优解”，因其与企业运用的税收政策有直接关联。其一，在经营地点选择方面，中小企业在选择投资地区时，应先对目标区域的经济战略布局情况进行充分了解、分析，且由于我国各区域经济发展情况不一，不同区域的税负政策一也具有一定差异。为此，中小企业在选择投资区域时，应对不同地区之间税收政策的差异性充分考虑，尽可能选择税收政策较为优惠的区域。其二，在投资产品与行业选择层面，由于经济行业的类型与特点不同，国家出台的税收政策一也存在一定差别。近年来，国家为激活中小企业的经营发展活力，针对企业投资活动出台了相关税收减免政策，如针对绿色环保企业实行的低税收政策。对此，中小企业可以在实践过程中，通过对不同行业的税收政策进行对比分析，并以此为基础，结合自身经营的实际情况，合理挑选投资方式，明确投资方向。

    (三)税务筹划在中小企业运营中的运用

    一是税务筹划的运用能够促进中小企业生产经营活动稳步进行。为实现对税收优惠政策的合理运用，企业可以对投产初期的产量进行适当控制，借此提升核心竞争实力和经济收益。二是纳税义务由高转低。中小企业应注重将高纳税义务转换为纳税义务。当同一经济活动践行多种方案时，就纳税人员而言，应避免选择高税负的活动方案，并可以在法律允许范围内，将高税负的活动方案转换为低税负的活动方案，以确保企业经营活动顺利。三是税务筹划员工薪酬。中小企业在计算应纳税所得额时，可以灵活运用个人所得税减免政策，如差旅津贴等，筹划减免个人所得税，借此避免不合理支付的现象，在减轻员工税务负担的同时，提升实际经济收益。

    (四)税务筹划在中小企业资金运用中的应用

    中小企业制定的经营规划、财务管理策略等与企业实际收益之间存在十分密切的关联，在税务筹划过程中，可以切实发挥税务筹划的重要价值，对企业经营活动进行有效干预。如:企业在购买资产时，可以选择具有融资性的方式，在降低相关资金成本的同时，还能在所得税前扣除相关支出，最大化企业资金的价值。在销售环节，企业可以对收款方式进行创新优化，在紧跟时代发展脚步的同时，立足于自身的实际需求，利用现金、线上收款、分期收款等方式。中小企业需注意，在利用分期收款方式时，需在合约中明确收款日期，对日期进行有效筹划，减少税基，进而减轻税负负担。